Podatek od sprzedaży nieruchomości wykazany w deklaracji PIT-39 podatnik powinien wpłacić na rachunek urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym sprzedał nieruchomość (art. 45 ust. 4 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wniosek o interpretację indywidualną. Ponadto, jeśli nieruchomość została zakupiona przed 1 stycznia 2021 roku, podatek dochodowy od sprzedaży będzie wynosił 17%. W przypadku transakcji dotyczących nieruchomości o wartości powyżej 2 milionów euro, podatek dochodowy od sprzedaży będzie wynosił 21%. Kalkulator podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości jest Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Towarami w rozumieniu art. 2 pkt 6 ustawy o VAT są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Podstawą obliczenia podatku jest natomiast dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia nieruchomości (ustalonym zgodnie z przepisami art. 19 updof), a kosztami jego uzyskania (ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d tejże ustawy), powiększoną o ewentualną sumę dokonanych od nieruchomości odpisów 5. Usunięte odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne Od 1 stycznia 2022 r. usunięte zostało odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne z jednoczesnym ustaleniem jej wysokości od dochodu (przychodu), a nie jak do tej pory – od stałej podstawy, niezależnej od dochodowości przedsiębiorstwa. Ulga mieszkaniowa to potoczna nazwa preferencji podatkowej przysługującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej także „ustawa o PIT”), dotycząca warunków zwolnienia z opodatkowania w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości. Na czym polega? Otóż, w ramach ulgi mieszkaniowej wolne od podatku dochodowego Podczas zakupu nieruchomości na rynku wtórym powstaje obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatek PCC wynosi 2% wartości nieruchomości . Podatku dochodowego nie płaci się od całej kwoty transakcji, a od uzyskanego dochodu. Do kiedy składamy PIT-39 w związku ze sprzedażą nieruchomości Zeznanie roczne PIT-39, na którym wskazujemy dochód z tytułu sprzedaży należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego od 15 lutego do 30 kwietnia roku podatkowego następującego Jak obliczyć podatek? Aby obliczyć wysokość dochodu ze sprzedaży nieruchomości, który należy opodatkować 19-proc. należy najpierw określić dochód zwolniony z podatku. Aby to zrobić musimy podzielić dochód (przychód – koszty uzyskania przychodu) pomnożony przez wydatki na cele mieszkaniowe przez przychód z odpłatnego zbycia Po mamie odziedziczyłam kolejne 1/3, a bratowa w drodze działu spadku przekazała mi kolejne 1/3. Od 2019 roku jestem właścicielem całości nieruchomości. Podatek od części po bratowej zapłaciłam. Mam pytanie. Czy mogę sprzedać nieruchomości już teraz, czy muszę czekać 5 lat, aby nie płacić podatku od sprzedaży? IdD0qc. Rodzaj: Spóldzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkanlnego (bez założenia Księgi Wieczystej) Nieruchomość gruntowa / nieruchomość lokalowa (z założenieniem Księgi Wieczystej) Nieruchomość z rynku pierwotnego (od developera) Cena transakcyjna: PLN Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC-2): PLN Taksa notarialna (opłata notarialna): PLN VAT od taksy notarialnej (opłaty notarialnej): PLN Odpis aktu notarialnego (3 odpisy po 10 stron): PLN Założenie księgi wieczystej: PLN Wpis własności do księgi wieczystej: PLN Wpis hipoteki do księgi wieczystej: PLN (wpisz 200zł jeśłi nieruchomość została zakupiona z kredytu) Podatek od wpisu hipoteki (PCC-3): PLN Prowizja agencji nieruchomości: % PLN Suma opłat dodatkowych: PLN RAZEM (cena + opłaty): PLN Dzień dobry. W czym możemy Ci pomóc? Jesteśmy po to, by wesprzeć Was w bezpiecznej sprzedaży, zakupie lub wynajmie każdej nieruchomości - zarówno mieszkaniowej: domu, działki czy mieszkania, jak i komercyjnej - lokalu lub budynku dla Twojej firmy. Ciągle aktualizowana wiedza, niezliczone szkolenia, wieloletnie doświadczenie i indywidualne podejście do Klientów - to coś, co nas wyróżnia! czytaj więcej "Dobre Miejsce" to jedyne biuro nieruchomości w Bydgoszczy... ...które jest członkiem prestiżowego Stowarzyszenia Przedsiębiorców Kujaw i Pomorza w Bydgoszczy. Szczycimy się tym, bo dzięki idei wspólnego wspierania się firm w ramach SPKiP, możemy zaoferować naszym Klientom dużo więcej korzyści! czytaj więcej Licencjonowani specjaliści. Doświadczeni praktycy zawodu. Nasza praca to nasza pasja! Dlatego nieustannie podnosimy swoje kompetencje, by jeszcze lepiej pomagać Klientom naszego Pośrednictwa Nieruchomości Dobre Miejsce. Jesteśmy członkiem Polskiej Federacji Rynku Nieruchomości oraz Stowarzyszenia Profesjonalistów w Obrocie Nieruchomościami Pomorza i Kujaw w Bydgoszczy. Przestrzegamy zasad Kodeksu Etyki Zawodowej. Nie ryzykuj - zaufaj profesjonalistom! czytaj więcej To my! Zespół Nieruchomości Dobre Miejsce gotowy na wyzwania! Chcesz sprzedać mieszkanie lub dom? Marzysz o nowej nieruchomości, ale nie wiesz, jak zabrać się za jej szukanie? Przerażają Cię formalności? Naszą misją jest to, by pomóc Ci bezpiecznie przejść przez cały proces sprzedaży lub kupna każdej nieruchomości: domu, działki czy mieszkania w Bydgoszczy lub jej okolicach! Sprzedający nie zawsze są świadomi, że transakcja sprzedaży działek z ich majątku prywatnego może zostać uznana za działalność gospodarczą. Konsekwencje podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) mogą być poważne i sięgać setek tysięcy złotych. Sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego opodatkowana poza działalnością gospodarczą Co do zasady, sprzedaż nieruchomości ze swojego majątku prywatnego opodatkowana jest poza działalnością gospodarczą. W prostym układzie, sprzedaż nieruchomości opodatkuję dochód stawką 19% (w uproszczeniu przychód ze sprzedaży – koszt nabycia nieruchomości). Przykładowo: W 2020 roku zakupiłem nieruchomość za łączną kwotę 100 000 zł. W 2022 r., sprzedaję ją za 110 000 zł. Jak wygląda rozliczenie transakcji? Przychód: 110 000 zł. Koszt: 100 000 zł. Dochód: 10 000 zł. Podatek do zapłaty: 1900 zł. Jeżeli sprzedałem nieruchomość w 2022 r. – Muszę zapłacić podatek dochodowy oraz złożyć deklarację PIT-39, do końca kwietnia 2023 r. Dlaczego sprzedaż w ramach majątku osobistego jest korzystna? Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 8 lit. a ustawy o PIT, źródłem przychodów jest odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Oznacza to, że jeżeli sprzedamy nieruchomość po upływie okresu 5 letniego od nabycia, nie płacimy podatku dochodowego. Dodatkowo, Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, w przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości okres, o którym mowa powyższym przepisie, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. Przykład 1 W 2015 roku zakupiłem nieruchomość za łączną kwotę 100 000 zł. W 2022 r., sprzedaję ją za 110 000 zł. Jak wygląda rozliczenie transakcji? Wynagrodzenie: 110 000 zł. Podatek do zapłaty: 0 Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy o PIT – po upłynięciu 5 lat, nie opodatkowuję takiej sprzedaży. Przykład 2 W 2022 roku jako jedyny spadkobierca nabyłem nieruchomość po tacie. Tata nabył ją w 1950 r. W 2022 r., sprzedaję ją za 100 000 zł. Jak wygląda rozliczenie transakcji? Wynagrodzenie: 100 000 zł. Podatek do zapłaty: 0 Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy o PIT w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT – upłynęło ponad 5 lat od nabycia przez spadkodawcę (tatę). Sprzedaż nie będzie opodatkowana. Podsumowując, podstawową zasadą wyrażoną w art. 10 ust. 1 pkt. 8 ustawy o PIT jest opodatkowanie transakcji zbycia nieruchomości, jeżeli następuje przed upływem 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło jej nabycie. Szczególną regulacją objęte jest zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku - okres, 5 letni, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. Kiedy sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego jest działalnością gospodarczą? Zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy o PIT Ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej - oznacza to działalność zarobkową polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych - prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Zgodnie z treścią przepisów podatnik musi spełnić łącznie kilka warunków łącznie aby można było zakwalifikować transakcje do przychodów z działalności gospodarczej. Działalnością gospodarczą jest: Działalność zarobkowa, Prowadzona we własnym imieniu bez względu na rezultat, W sposób zorganizowany, W sposób ciągły, Warunki te muszą zostać spełnione łącznie. Najistotniejsze z punktu widzenia art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, jest ustalenie, czy zamiarem podatnika było uczynienie sobie z odpłatnego zbycia nieruchomości stałego, tj. ciągłego źródła zarobkowania. Tezę tą wyraził wprost Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 24 sierpnia 2021 r., sygn. II FSK 3070/18: Kryteria umożliwiające zakwalifikowanie danych czynności do podejmowanych w ramach działalności gospodarczej, w tym warunek ciągłości, wskazany w art. 5a pkt 6 nie są spełnione, jeżeli działania podatnika mieszczą się w zwykłych czynnościach związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży (np. polegających na jej uporządkowaniu, przygotowaniu dokumentacji geodezyjnej, zawarciu umowy z pośrednikiem w obrocie nieruchomościami, wydzieleniu części przeznaczonej do sprzedaży, itp.). Wskazówkami będą również poglądy Dyrektora KIS. Wskazać należy Interpretacja Indywidualne z dnia 4 lutego 2022 r., Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. W konsekwencji, o zaliczeniu uzyskanych przez podatnika przychodów ze sprzedaży nieruchomości do źródła wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie mogą w sposób zasadniczy i wyłączny decydować takie okoliczności jak: podział nieruchomości i wydzielenie z dwóch dużych działek 12 działek (co ma miejsce w niniejszej sprawie), będących przedmiotem planowanej sprzedaży skoro - jak wynika z treści wniosku i jego uzupełnienia - nie ponosili Państwo ponadto żadnych nakładów zwiększających wartość poszczególnych działek wymienionych w treści pytania i nie mają Państwo aktualnie takiego zamiaru, nie dokonywali Państwo uzbrojenia terenu, ogrodzenia, nie występowali o wydanie decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, nie zamieszczali ogłoszeń o sprzedaży w środkach masowego przekazu. W przypadku podjęcia ostatecznej decyzji o sprzedaży działek nie jest planowane podjęcie czynności zmierzających do zmiany przeznaczenia terenu (z działki o charakterze rolnym na budowlaną), a jedynie ostateczny podział geodezyjny i wytyczenie granic działek. Interpretacja Indywidualna z dnia 29 lipca 2021 r., Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. Reasumując, mając na uwadze powołane przepisy prawa oraz przedstawione zdarzenie przyszłe wskazać należy, że planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż działek powstałych po podziale działki nr V i działki H nie będzie mieć związku z działalnością gospodarczą i nie nastąpi w wykonywaniu działalności gospodarczej. Zatem przychód ze sprzedaży tych działek nie będzie stanowić źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie będzie stanowić przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu. Istotnym elementem i jednym z argumentów jest fakt posiadania nieruchomości nie w ramach wcześniejszego zakupu, a naturalnych transakcji na gruncie rodzinnym (darowizny, spadki). Nabywanie gruntów w formie zakupu, może wskazywać, że celem była wprost działalność handlowa (dalsza odsprzedaż z zyskiem). W wątpliwych sytuacjach radzę wystąpienie z interpretacją indywidualną; Biorąc pod uwagę rosnące wartości nieruchomości, różnice między opodatkowaniem mogą sięgać setek tysięcy złotych. Wojciech Kliś, Doradca podatkowy nr. 14003 Sprzedaż mieszkania lub domu skutkuje w wielu przypadkach koniecznością zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości. Obowiązek podatkowy, a także wysokość opłaty zależą jednak od kilku okoliczności. Sprawdź, czy dotyczy cię konieczność opłacenia podatku od nieruchomości i jaka jest jego wysokość, a także czy jest możliwość, aby uniknąć dodatkowych opłat. Kto płaci podatek od sprzedaży mieszkania? Sprzedaż nieruchomości lub jej części skutkuje co do zasady powstaniem po stronie dotychczasowego właściciela mieszkania obowiązku podatkowego. Inaczej jednak wygląda podatek od sprzedaży mieszkania kupionego na własność. Inaczej nalicza się opłaty związane ze sprzedażą nieruchomości nabytej w ramach spadku lub darowizny. Znaczenie ma też to, ile lat upłynęło między zakupem nieruchomości a jej sprzedażą. Jak dokładnie się to przedstawia? Podatek od sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat W przypadku gdy na sprzedaż wystawiona jest nieruchomość nabyta nie dawniej, niż przed pięcioma laty, zbywca zobowiązany jest uiścić opłatę w wysokości 19% kwoty dochodu ze sprzedaży (obliczanej jako różnica między ceną kupna a sprzedaży nieruchomości). Do ceny nabycia i zbycia można dołączyć dodatkowe opłaty związane z faktem kupna i sprzedaży. Np. opłaty notarialne, prowizję dla pośrednika czy koszty remontu. Warto pamiętać, że czas, który minął pomiędzy nabyciem, a sprzedażą mieszkania, oblicza się w latach podatkowych, a nie kalendarzowych (czyli upływa on z dniem 31 grudnia). Aby uniknąć podatku od sprzedaży nieruchomości, lepiej jest więc wstrzymać się ze sprzedażą do upłynięcia co najmniej pięciu lat. Zgodnie z ustawą o opodatkowaniu sprzedaż mieszkania po więcej niż pięciu latach nie powoduje powstania obowiązku podatkowego. Podatek od sprzedaży odziedziczonego mieszkania Zapisy prawne regulujące konieczność opłacania podatku od sprzedaży mieszkania z darowizny lub nieruchomości otrzymanej w ramach spadku po zmarłym krewnym stanowią, iż obowiązek jego uiszczania dotyczy tylko tych osób, które decydują się na sprzedaż lokum wcześniej, niż przed upłynięciem 5 lat od momentu nabycia prawa do mieszkania przez spadkodawcę. Jeśli więc poprzedni właściciel mieszkania zakupił je wcześniej, spadkobierca może sprzedać nieruchomość nawet od razu po jej otrzymaniu. Bez konieczności uiszczania dodatkowych opłat do skarbu państwa, a jeśli zmarła osoba nabyła mieszkanie np. 4 lata przed przekazaniem jej krewnemu w ramach darowizny lub spadku. Nowy właściciel musi odczekać już tylko rok, aby móc sprzedać nieruchomość bez konieczności zapłaty podatku od nieruchomości. Jak uniknąć podatku od sprzedaży nieruchomości? Najpewniejszym sposobem, aby nie być zobowiązanym do wniesienia 19% podatku od nieruchomości, jest wstrzymanie się ze sprzedażą mieszkania do upłynięcia okresu pięciu lat podatkowych od momentu jego nabycia przez właściciela lub spadkodawcę. Jeżeli nie jest to możliwe, warto postarać się o spełnienie warunków umożliwiających skorzystanie z ulgi podatkowej. Trzy lata po sprzedaży mieszkania można przeznaczyć całość nabytych w ten sposób środków na zakup nowego lokum, spłatę kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe albo rozbudowę, przebudowę bądź remont mieszkania. Podatek przy sprzedaży mieszkania nie jest wtedy należny. Jeśli na cele mieszkaniowe wyda się tylko część dochodu pochodzącego ze zbycia nieruchomości, podatek trzeba będzie zapłacić tylko od pozostałej kwoty. Należy pamiętać, że chęć skorzystania z ulgi musi zostać zgłoszona do urzędu skarbowego. Tylko w ten sposób unikniemy konieczności zapłaty 19% podatku od nieruchomości. Ze zwolnienia mogą skorzystać wyłącznie osoby niezwiązane zawodowo z rynkiem nieruchomości i nieprowadzące w tym zakresie działalności gospodarczej. Pomocne Materiały: